Налоги в Казахстане

25 ноября 2022

Налоги в Казахстане

Ваш налоговый рай уже не справляется со своей целью, но популярные альтернативы означают, что вам придется отказаться от большей части своей прибыли? Вы хотите платить меньше налогов? Добро пожаловать в Казахстан!

Система налогообложения Казахстана относится к юрисдикции с низкими ставками налогообложения по сравнению с Россией и остается значительно ниже средней по Европе по части ставок корпоративного и индивидуального налогообложения.

ВИДЫ НАЛОГОВ

В Казахстане ставка корпоративного налога составляет от 5 до 20%, и нет официального порога соотношения прибыли к обороту.

В дополнение к корпоративному подоходному налогу, постоянные учреждения иностранных юриди­ческих лиц облагаются налогом на прибыль филиалов в размере 15% от суммы чистого дохода после уплаты корпоративного подоход­ного налога. В результате, эффек­тивная ставка налога на прибыль составляет 32% для постоянных учреждений иностранных компа­ний.

В отношении физических лиц подоходный налог взимается с: дохода, дохода от самостоятельной предпринимательской деятельности, авторских прав, капитала, недвижимости, прироста капитала и других видов доходов. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Казахстане. Подоходный налог платят физические лица, являющиеся резидентами Казахстана (если у физ. лица место жительства в Казахстане, или бизнес, или же они остаются в Казахстане в течение как минимум 183 дней в течение налогового года, заверенное свидетельство о налоговом проживании может быть получено через 365 дней после предоставления временного проживания). Ставка подоходного налога составляет максимум 15%, что делает казахстанский подоходный налог одним из самых низких не только в Европе, но и в мире.

Налог на дивиденды составляет 15%, при этом дивидендный налог может быть снижен до 5% путем активации соглашений об избежании двойного налогообложения.

Денежные переводы филиала в материнскую компанию не подлежат налогообложению дивидендов, имея в виду что средства курсируют внутри того же юридического лица, что неоспоримо делает эту структуру идеально подходящей для активизации старых или недействующих юридических лиц. Кроме того, специальные юридические договоренности между материнской компанией и филиалом дают при определённых условиях возможность получать средства и осуществлять платежи от имени материнской компании без получения дохода.

Регистрация в качестве плательщи­ка НДС требуется для всех физи­ческих лиц и компаний, которые осуществляют коммерческую деятельность в Казахстане и имеют совокупный налогооблагаемый оборот, превышающий 30000-крат­ный размер месячного расчетного­ показателя в тече­ние календарного года. Стандартная ставка НДС составля­ет 12%.

Работодатели в Казахстане, вклю­чая иностранных работодателей, осуществляющих деятельность в Ка­захстане через филиалы или пред­ставительства, должны уплачивать социальный налог за своих казах­станских и иностранных работников и прикомандированных сотруд­ников. Ставка социального налога составляет:

·9,5% - с 1 января 2018 г.;

·11% - с 1 января 2025 г.

Отчисления в Государственный фонд социального страхования уменьшают обязательства по соци­альному налогу и, таким образом, не представляют собой дополни­тельное налоговое бремя для рабо­тодателя.

Работодатели в Казахстане должны уплачивать также социальные отчисления в Государственный фонд соци­ального страхования. Требования по уплате социальных отчислений не распространяются на иностранных сотрудников, не имеющих вида на жительство в Казахстане.

Начиная с 1 января 2020 года, рабо­тодатели в Казахстане уплачивают новый компонент пен­сионной системы – обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – в Единый накопительный пенсионный фонд. Ставка ОПВР составляет 5% от доходов работни­ков. Расходы по ОПВР будут нести работодатели, зарегистрированные в Казахстане. Единый накопитель­ный пенсионный фонд будет отра­жать ОПВР на условных пенсионных счетах, которые будут открыты для каждого работника.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

Специальные экономические зоны (СЭЗ)

В Казахстане создано 11 СЭЗ для стимулирования развития и поддержки секторов экономики, не являющихся ресурсно-ориентированными. Компании, осуществляющие свою деятельность в СЭЗ, освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога, налога на имущество и земельного налога. Продажа определенных товаров в СЭЗ подлежит обложению НДС по нулевой ставке. При выполнении определенных условий юридические лица, осуществляющие свою деятельность в специальной экономической зоне «Парк инновационных технологий», могут рассчитывать на полное освобождение от социального налога для своих работников.

Инвестиции в приоритетные секторы экономики

Следующие льготы предоставляются при инвестировании в приоритетные сектора экономики на основании инвестиционных контрактов, заключаемых между инвестором и государством:

• Освобождение от таможенных пошлин;

• Освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога (до 10 лет), земельного налога (до 10 лет) и налога на имущество (до 8 лет);

• Возврат до 30% фактических капиталовложений в основные средства;

К приоритетным секторам экономики на сегодняшний день относятся промышленная инфраструктура, обрабатывающие отрасли промышленности, жилищное строительство, социальная сфера, туризм, связь, производ­ство ядерных материалов и сель­ское хозяйство.